Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками

К имущественным относятся налоги на транспорт и землю, а также налог на имущество. С 2023 года меняется порядок уплаты налогов — практически все бюджетные платежи будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС). И имущественные налоги тоже.

Единый налоговый платеж, поступивший на ЕНС, налоговики будут распределять на основании начислений, которые они возьмут из деклараций и расчетов. По имущественным налогам придется подавать еще и уведомления (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

  • по авансам — только в том случае, если они установлены в регионе;
  • по годовому налогу — уведомления подают все плательщики.

Дело в том, что обязанность подачи уведомлений возникает в двух случаях. Во-первых, если налог платится раньше, чем сдается по нему отчетность. Во-вторых, если отчетность по налогу не предусмотрена совсем. 

Имущественные налоги как раз такие:

  • декларация по всем налогам, кроме «среднегодового» налога на имущество, не подается;
  • срок подачи декларации по «среднегодовому» налогу на имущество (25 марта) позже, чем срок уплаты налога (28 февраля).

Поэтому уведомления необходимы.

Сроки подачи уведомлений

Налог (аванс)Период, за который перечисляется платежСрок подачи уведомления
Налог2022 год27 февраля 2023
Аванс (если установлен регионом)1 квартал25 апреля 2023
Аванс (если установлен регионом)2 квартал25 июля 2023
Аванс (если установлен регионом)3 квартал25 октября 2023
Налог2023 год26 февраля 2024

По какому КПП и ОКТМО подавать уведомления

ЕНП все компании и ИП платят на единые реквизиты, сейчас это Тульское казначейство. Однако с 2023 года понятие «место уплаты налога» не отменяется. Чтобы налоговики могли правильно распределить ЕНП, уведомления подаются по обособкам и местам нахождения имущества с указанием соответствующих КПП и ОКТМО:

НалогКуда платитсяОснование
Налог на имуществоПо кадастровому имуществу — по месту его нахождения.По среднегодовому — по месту нахождения организации с учетом норм ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ.п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383385, ст. 385.2 НК РФ
Транспортный налогПо месту нахождения транспортап. 1 ст. 363
Земельный налогПо месту нахождения участкап. 3 ст. 397